Qué son las dietas deducibles para un autónomo
Una dieta deducible es el gasto de manutención y/o alojamiento que un autónomo asume cuando se desplaza por motivos profesionales fuera de su lugar habitual de trabajo. La Ley del IRPF lo admite con un régimen específico, distinto al de los trabajadores por cuenta ajena.
Lo importante: para un autónomo, las dietas NO son una cantidad exenta automática como ocurre con los empleados. Son un gasto deducible que cumple los requisitos generales (necesidad, justificación, registro) y que además debe cumplir reglas específicas.
Requisitos imprescindibles
Para que Hacienda admita la deducción de una dieta, deben cumplirse los cuatro requisitos simultáneamente:
- 1. Vinculación con la actividad económica. El desplazamiento debe estar directamente relacionado con un trabajo, cliente o gestión profesional. Una visita a un cliente sí, una comida familiar disfrazada no.
- 2. Pago por medio electrónico. Tarjeta de débito/crédito, Bizum profesional, transferencia. Los pagos en efectivo no se aceptan, ni siquiera con justificante.
- 3. Factura completa a tu nombre. Con NIF, no ticket simplificado anónimo. Esto excluye buena parte de los bares y restaurantes que solo dan tickets si no se pide expresamente.
- 4. Importe dentro del límite legal. Hacienda fija topes máximos diarios; lo que supere esos topes no es deducible aunque cumpla todo lo demás.
Este es el requisito más estricto y el que más rechazos provoca. Si pagas en efectivo en un restaurante y guardas el ticket, Hacienda lo rechazará sistemáticamente. Para deducir, paga siempre con tarjeta y pide factura con tu NIF.
Importes máximos exentos 2026
| Tipo de dieta | Importe máximo diario | Aplicación |
|---|---|---|
| Manutención en España, sin pernocta | 26,67 € | Desplazamiento de ida y vuelta el mismo día |
| Manutención en España, con pernocta | 53,34 € | Si te quedas a dormir fuera |
| Manutención en el extranjero, sin pernocta | 48,08 € | Viaje internacional sin alojamiento |
| Manutención en el extranjero, con pernocta | 91,35 € | Viaje internacional con alojamiento |
| Alojamiento (España o extranjero) | Importe real justificado | Sin límite específico, debe ser razonable |
Si tu gasto del día supera estos importes, solo puedes deducir hasta el límite. El exceso no es deducible. Por ejemplo, si gastas 70 € en comida en España sin pernocta, deduces 26,67 €; los 43,33 € restantes son personales.
Comidas con clientes (regla del 1%)
Las comidas y atenciones a clientes son un caso especial. No son dietas como tales, sino "atenciones a clientes" y tienen una regla distinta:
Las atenciones a clientes (comidas, regalos promocionales, eventos) son deducibles hasta un 1% de la cifra de negocio anual del autónomo. Lo que supere ese 1% no es deducible.
Por ejemplo, si facturas 60.000 € al año, puedes deducir hasta 600 € en atenciones a clientes durante el año. Si gastas 800 €, los primeros 600 € se deducen y los 200 € restantes no.
Importante: las comidas con clientes deben tener relación clara con la actividad. Es buena práctica anotar en la factura el nombre del cliente y el motivo (cierre de proyecto, propuesta comercial, seguimiento de cuenta).
Desplazamientos: transporte, parking, alojamiento
| Gasto | % deducible | Notas |
|---|---|---|
| Transporte público (tren, avión, autobús) | 100% | Factura nominativa, desplazamiento profesional |
| Taxis y VTC para reuniones profesionales | 100% | Factura con NIF, anotar cliente si aplica |
| Aparcamientos en visitas profesionales | 100% | Factura con NIF (no tickets de máquina) |
| Peajes en viajes profesionales | 100% | Si está justificado el motivo del viaje |
| Combustible para viaje profesional | 100% | Solo si el vehículo es 100% afecto |
| Combustible en vehículo mixto | 50% IVA / 0% IRPF | Regla general del vehículo turismo |
| Hotel en desplazamiento profesional | 100% | Factura con NIF, conservación 4 años |
Errores típicos que rechaza Hacienda
- Pagar en efectivo. El error número uno. Sin pago electrónico, la dieta NO es deducible aunque cumplas todo lo demás.
- Solo ticket simplificado sin NIF. La mayoría de bares dan ticket. Hay que pedir factura completa con NIF para deducir.
- Comidas de fin de semana sin justificación. Si trabajas de lunes a viernes y deduces comidas un sábado, Hacienda lo cuestiona salvo prueba de reunión profesional ese día.
- Importes desproporcionados respecto a tu actividad. Si facturas 20.000 € al año y te deduces 5.000 € en restaurantes, salta cualquier alarma. La regla es proporcionalidad.
- Falta de patrón coherente. Si te deduces comidas en una ciudad donde nunca facturas ni tienes clientes documentados, Hacienda lo va a cuestionar.
- Confundir manutención con atención a clientes. Si vas tú solo, es manutención (con los topes diarios). Si vas con un cliente, es atención a cliente (regla del 1%). No se pueden duplicar.
Preguntas frecuentes
¿Necesito pernoctar para deducir más de 26,67 € de comida en España?
Sí. Para aplicar el límite de 53,34 €/día (en lugar de 26,67 €) debes pernoctar fuera de tu residencia habitual en un alojamiento que justifique factura nominativa.
Si vas y vuelves el mismo día, el límite es siempre 26,67 € sea cual sea el gasto real.
¿Las dietas las puedo deducir si trabajo desde casa la mayoría del tiempo?
Sí, si tienes desplazamientos profesionales reales. La condición es que el desplazamiento te saque de tu lugar habitual de trabajo (tu casa-oficina) y vaya a otro municipio o a distancia significativa de tu domicilio.
Reuniones físicas con clientes, eventos del sector, formaciones presenciales fuera de tu ciudad: todo eso genera dietas legítimas.
¿Una comida de equipo con mis empleados es deducible?
Sí, las comidas con tu propio equipo se consideran gastos por atenciones al personal y son deducibles, también dentro del límite del 1% de cifra de negocio.
Conserva factura con NIF y pago electrónico. Si haces una comida puntual de Navidad o celebración, es deducible. Si te haces comidas semanales con tu equipo, Hacienda lo puede recalificar como retribución en especie y aplicarte otras reglas.
¿Cómo justifico ante Hacienda que un viaje fue profesional?
Documentación recomendada: factura del cliente visitado o evento al que acudiste, emails de coordinación de la reunión, agenda con la cita registrada, fotos del evento si aplica.
No hace falta enviar todo esto a Hacienda en cada declaración, pero sí tenerlo organizado por si hay inspección. Una buena práctica es etiquetar cada gasto de desplazamiento con el cliente o motivo en tu software de facturación.
¿Las dietas internacionales con cliente facturan en moneda extranjera?
Sí, pueden facturar en moneda extranjera. Para incluirlas en tu modelo 303 y 130, debes convertir el importe a euros usando el tipo de cambio oficial del Banco Central Europeo del día de la operación.
Conserva la factura original y un cálculo con el cambio aplicado. El IVA extranjero (si lo hubiera) generalmente no se deduce en España, salvo recuperación específica vía 360 si aplica.