Agencia Estatal de Administración Tributaria.
Organismo público español responsable de gestionar los impuestos estatales. Comúnmente llamada 'Hacienda'. Su sede electrónica (sede.agenciatributaria.gob.es) es donde se presentan los modelos fiscales como el 303, 130 o 200.
Reparto del coste de un bien en varios años de su vida útil.
Mecanismo contable y fiscal para deducir progresivamente el coste de un bien (ordenador, vehículo, mobiliario) a lo largo de los años que se va a usar. Se aplica a bienes con valor superior a 300 € y vida útil mayor a un año.
Anotación que registra un movimiento económico en los libros contables.
Cada asiento tiene una parte 'debe' y una 'haber' que deben cuadrar. Es el ladrillo básico de la contabilidad por partida doble.
Persona física que trabaja por cuenta propia.
En España debe darse de alta en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) de la Seguridad Social. Tributa por IRPF en estimación directa o objetiva.
Cantidad sobre la que se calcula un impuesto.
En el IVA, es el importe de la operación antes de aplicar el impuesto. En el IRPF, son los rendimientos netos tras restar gastos deducibles. En el IS, el resultado contable ajustado.
Base Imponible Negativa: pérdidas fiscales acumuladas.
Cuando una empresa tiene pérdidas, esas pérdidas (BIN) se pueden compensar con beneficios futuros sin límite temporal desde 2015. Reducen la cuota a pagar del IS en años posteriores.
Sistema de identificación electrónica para gestiones con la AEAT.
Alternativa al certificado digital para acceder a la sede electrónica de Hacienda y presentar modelos. Se obtiene presencialmente o por videollamada.
Proceso anual de cierre del ejercicio fiscal.
Conjunto de operaciones (amortizaciones, regularizaciones, provisiones) para calcular el resultado final del año y preparar la presentación de modelos anuales.
Volumen total de facturación anual de un negocio.
Importe total de ingresos por la actividad ordinaria, sin IVA. Determina el régimen fiscal aplicable y obligaciones (SII, módulos, tipo reducido IS).
Concepto codificado donde se anotan movimientos económicos.
El Plan General Contable define cientos de cuentas (572 bancos, 700 ventas, 472 IVA soportado). Cada movimiento usa al menos dos cuentas (partida doble).
Declaración presentada para corregir una declaración anterior.
Se presenta cuando se detecta un error en una declaración ya presentada y el resultado es a favor de Hacienda (importe a pagar mayor o devolución menor). Conlleva recargo si es voluntaria.
Importe que reduce la cuota a pagar de un impuesto.
Existen deducciones por gastos (en IRPF/IS), por circunstancias personales (vivienda, familia), por inversiones (I+D, formación) o por doble imposición internacional.
Momento en que nace la obligación de pagar un impuesto.
Para el IVA, generalmente coincide con la fecha de la factura. Es importante porque determina en qué trimestre se declara la operación, no cuándo se cobra.
Gasto de manutención y/o alojamiento por desplazamiento profesional.
Topes diarios en 2026: 26,67 € manutención en España sin pernocta, 53,34 € con pernocta, 48,08 € extranjero sin pernocta, 91,35 € con pernocta. Requiere pago electrónico y factura con NIF.
Documento Único Administrativo para operaciones aduaneras.
Documento obligatorio para exportaciones e importaciones con países fuera de la UE. Justifica la salida o entrada física de mercancía y la exención de IVA en exportaciones.
Régimen del IRPF basado en ingresos y gastos reales.
El autónomo tributa sobre lo que realmente gana: ingresos menos gastos deducibles. Hay dos modalidades: simplificada (volumen < 600.000 €) y normal.
Régimen del IRPF por módulos.
Tributación según parámetros fijos del negocio (metros, empleados, consumo eléctrico) sin importar facturación real. Solo aplicable a ciertas actividades (hostelería, transporte, comercio).
Venta de bienes a clientes fuera de la Unión Europea.
Operación exenta de IVA español pero que requiere DUA aduanero como justificante. Distinta de las operaciones intracomunitarias (dentro de la UE).
Factura con todos los datos del emisor y destinatario.
Obligatoria cuando el importe supera 400 € o el cliente la solicita. Incluye 11 campos según el Reglamento de Facturación: número, fechas, datos completos de ambas partes, descripción, base, IVA y total.
Factura emitida y recibida en formato electrónico.
En España, formato Facturae es el estándar oficial. Su obligatoriedad entre empresas se desarrolla por la Ley Crea y Crece, separada de Verifactu.
Factura que corrige, modifica o anula otra factura emitida.
Tiene su propia serie numérica (típicamente con 'R/'). Debe identificar la factura original y el motivo. Es el único modo legal de corregir una factura emitida.
Factura con datos reducidos, antes llamada 'ticket'.
Posible para importes inferiores a 400 € (o 3.000 € en hostelería, parking, taxis). No requiere datos del destinatario salvo que lo pida para deducir IVA.
Gasto que reduce la base imponible del IRPF o IS.
Requisitos: vinculación con la actividad, justificación con factura a tu nombre, registro contable e imputación temporal correcta. Las multas, ropa de calle y gastos personales nunca son deducibles.
Nombre coloquial de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT).
También se usa para referirse al Ministerio de Hacienda. En contabilidad, las cuentas con prefijo HP (HP IVA soportado, HP IRPF) hacen referencia a la Hacienda Pública.
Impuesto sobre Actividades Económicas.
Epígrafes que clasifican cada actividad económica en España. Es obligatorio darse de alta en al menos un epígrafe IAE al iniciar actividad. La mayoría de autónomos están exentos del pago del impuesto.
Mecanismo por el que el receptor de la factura auto-repercute el IVA.
Aplica en operaciones intracomunitarias B2B y otros casos específicos. La factura va sin IVA y el receptor lo declara como devengado y deducible simultáneamente (resultado neto cero).
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
Grava los rendimientos de personas físicas residentes en España. Para autónomos, se liquida vía pagos fraccionados (modelo 130) y declaración anual (Renta).
Impuesto sobre Sociedades.
Equivalente al IRPF pero para personas jurídicas (S.L., S.A.). Tipo general 25%, reducido 15% para nuevas empresas en primeros 2 años con beneficios. Se declara con el modelo 200.
Impuesto sobre el Valor Añadido.
Impuesto indirecto sobre el consumo. Tipos en España: 21% general, 10% reducido, 4% superreducido. Se liquida trimestralmente con el modelo 303 y anualmente con el 390.
IVA pagado en compras que puedes restar de tu IVA repercutido.
Para ser deducible, la factura debe estar a tu nombre con NIF, la operación debe vincularse con tu actividad y la factura debe ser completa (no simplificada anónima).
IVA que cobras al cliente al emitir una factura.
Lo ingresas a Hacienda en el modelo 303 trimestral. Se calcula sobre la base imponible (importe sin IVA) según el tipo aplicable (21%, 10% o 4%).
Ley 11/2021 de prevención del fraude fiscal.
Marco normativo que introdujo Verifactu, las nuevas sanciones para software no certificado (hasta 50.000 €) y restricciones al pago en efectivo (1.000 € máximo entre profesionales).
Registro obligatorio de operaciones con IVA.
Dos libros: IVA repercutido (facturas emitidas) e IVA soportado (facturas recibidas). Obligatorios para autónomos y sociedades en régimen general.
Declaración censal de alta, baja o modificación.
El 036 es la versión completa (sociedades y casos complejos). El 037 es la simplificada para autónomos personas físicas. Se usa para alta inicial, cambios de epígrafe IAE o régimen.
Declaración anual del IRPF (Renta).
Se presenta entre abril y junio del año siguiente al ejercicio declarado. Recoge todos los rendimientos del contribuyente: trabajo, actividad económica, capital, ganancias.
Autoliquidación trimestral de retenciones a trabajadores y profesionales.
Se presenta del 1 al 20 del mes siguiente al cierre del trimestre. Incluye retenciones de nóminas, facturas de freelances (15% o 7% en sus dos primeros años), premios.
Autoliquidación trimestral de retenciones por alquiler de inmuebles.
Retención del 19% sobre el alquiler de locales urbanos de negocio (sin IVA). Se presenta trimestralmente con resumen anual en el modelo 180.
Pago fraccionado trimestral del IRPF para autónomos en estimación directa.
Adelanta a Hacienda el 20% del rendimiento neto acumulado del año. Exento si más del 70% de tus ingresos tienen retención.
Declaración anual del Impuesto sobre Sociedades.
Se presenta del 1 al 25 de julio (si cierre es 31 de diciembre). Liquida el IS sobre el resultado contable ajustado, descontando los pagos a cuenta del modelo 202.
Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades.
Se presenta 3 veces al año (abril, octubre, diciembre). Es el adelanto trimestral del IS, descontable luego en el modelo 200 anual.
Autoliquidación trimestral del IVA.
Se presenta del 1 al 20 del mes siguiente al cierre del trimestre. Recoge IVA repercutido (de ventas) menos IVA soportado (de compras). Si sale positivo, ingresas. Si negativo, compensas o pides devolución.
Declaración informativa anual de operaciones con terceros.
Se presenta en febrero. Incluye clientes y proveedores con los que has tenido operaciones superiores a 3.005,06 € IVA incluido en el año.
Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
Trimestral por defecto, mensual si superas 50.000 €. Detalla cada operación con NIF-IVA del cliente o proveedor UE y la clave correspondiente (E, A, S, I, T).
Resumen anual informativo del IVA.
Se presenta del 1 al 30 de enero. Recapitula los cuatro 303 trimestrales del año. Debe cuadrar al céntimo. Las empresas en SII están exentas.
Adelanto trimestral de impuestos.
Mecanismo para que Hacienda cobre por adelantado. Los más habituales: modelo 130 (IRPF autónomos) y modelo 202 (IS sociedades). Se descuentan en la declaración anual.
Plan General de Contabilidad español.
Marco normativo que define cómo deben llevar la contabilidad las empresas en España. Define cuentas, principios, criterios de valoración y modelos de cuentas anuales.
Mecanismo del IVA cuando se hacen operaciones con y sin derecho a deducción.
Aplica a empresas con operaciones exentas e ingresos sujetos al IVA. Determina qué porcentaje del IVA soportado es deducible.
Anotación contable de una pérdida probable pero no segura.
Ejemplos: provisión por insolvencias (cliente que no paga), por garantías futuras, por litigios en curso. No todas las provisiones son fiscalmente deducibles.
Régimen especial de IVA para comerciantes minoristas.
El proveedor le añade al IVA normal un recargo adicional (5,2%, 1,4% o 0,5%). A cambio, el comerciante no presenta modelo 303.
Coloquialmente, el modelo 100 o IRPF anual.
Se presenta entre abril y junio. Recoge todos los ingresos del contribuyente. Para autónomos, integra los rendimientos de actividad económica con otros ingresos.
Régimen Especial de Trabajadores Autónomos.
Régimen de la Seguridad Social al que se da de alta cualquier autónomo en España. La cuota mensual depende de los tramos de rendimientos (87,80 € con tarifa plana).
Importe que se descuenta de un pago para ingresarlo a Hacienda.
Mecanismo de adelanto del IRPF. Los profesionales tienen retención del 15% (7% sus 2 primeros años). Los alquileres de locales tienen el 19%.
Registro de Operadores Intracomunitarios.
Censo de la AEAT donde se inscriben autónomos y sociedades que operan con la UE. Imprescindible para que tu NIF aparezca en VIES y facturar sin IVA a empresas europeas.
Suministro Inmediato de Información del IVA.
Sistema obligatorio para grandes empresas (facturación > 6 millones) y voluntario para el resto. Las facturas se envían a la AEAT en 4 días en lugar de presentar modelo 390.
Sociedad de Responsabilidad Limitada.
Forma jurídica más común para pymes. Capital mínimo 1 € desde 2022 (antes 3.000 €). Tributa por Impuesto sobre Sociedades.
Persona o entidad obligada a ingresar un impuesto.
En el IVA normal, el sujeto pasivo es el vendedor. En la 'inversión del sujeto pasivo', es el comprador quien debe auto-repercutirse el IVA.
Bonificación de la cuota de autónomos para nuevos altas.
87,80 € al mes durante 12 meses (extensibles a 24 si los rendimientos del primer año son inferiores al SMI). Requiere no haber estado en el RETA en los 2 años previos.
Sistema de facturación verificable de la AEAT.
Obliga al software de facturación a firmar y encadenar facturas, generar QR en cada una y opcionalmente enviarlas en tiempo real. Obligatorio para sociedades desde 1 enero 2026 y autónomos desde 1 julio 2026.
VAT Information Exchange System.
Sistema europeo para verificar NIF-IVA de empresas dentro de la UE. Imprescindible validar el NIF de cualquier cliente UE antes de facturarle sin IVA.
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